Istituto Nazionale Economico Sandro Martorano

IMU 2025: Un quadro delle novità e delle scadenze per i contribuenti

L’Imposta Municipale Propria (IMU) continua a essere un pilastro fondamentale del sistema fiscale immobiliare italiano. Anche per il 2025, l’IMU si presenta con alcune conferme e alcune novità, soprattutto sul fronte delle modalità di gestione delle aliquote da parte dei Comuni e delle semplificazioni per i contribuenti.

Scadenze e Modalità di Pagamento

Le scadenze per il pagamento dell’IMU 2025 rimangono invariate:

• Acconto: Entro il 16 giugno 2025 (il 16 cade di domenica, quindi la scadenza slitta al lunedì 17 giugno). L’acconto è pari al 50% dell’imposta dovuta per l’anno precedente.
• Saldo: Entro il 16 dicembre 2025. Il saldo sarà calcolato a conguaglio in base alle aliquote e alle detrazioni deliberate dai singoli Comuni.
• Unica soluzione: È comunque possibile versare l’intera imposta in un’unica soluzione entro il 16 giugno 2025.

Il versamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24
• Bollettino di conto corrente postale compatibile
• Piattaforma PagoPA, se offerta dal Comune

Le principali novità per il 2025

1. Nuovo prospetto per le aliquote comunali: Una delle novità più rilevanti per il 2025 riguarda l’obbligatorietà per i Comuni di utilizzare un nuovo prospetto ministeriale per la pubblicazione delle aliquote IMU. Questo documento, che diventerà parte integrante della delibera di approvazione delle aliquote, dovrà essere trasmesso dai Comuni al Dipartimento delle Finanze entro il 14 ottobre dell’anno di riferimento (quindi 2025), per essere poi pubblicato entro il 28 ottobre. L’obiettivo è garantire maggiore trasparenza e uniformità. In caso di mancata pubblicazione, si applicheranno le aliquote base previste dalla normativa nazionale.
2. Semplificazione e standardizzazione delle aliquote: Si assiste a un processo di standardizzazione che ha portato a ridurre il numero di aliquote IMU da oltre 250.000 a 128 aliquote predefinite. Questa uniformazione dovrebbe contribuire a una maggiore chiarezza e a una riduzione degli errori per i contribuenti.
3. Nuovo Modulo IMU 2025: È stato introdotto un nuovo modulo di dichiarazione IMU, con sezioni semplificate per le variazioni catastali, campi dedicati alle nuove esenzioni e agevolazioni, e una grafica rinnovata per migliorare la leggibilità e ridurre gli errori di compilazione. Questo modulo è disponibile online e spesso anche sui portali di CAF e patronati.
4. Conferma delle esenzioni e riduzioni:
   • Abitazione principale: L’esenzione IMU per l’abitazione principale (non di lusso) e le relative pertinenze (massimo tre, una per ogni categoria C/2, C/6, C/7) rimane confermata.
   • Abitazioni di lusso: Continuano a pagare l’IMU le abitazioni principali classificate nelle categorie catastali A/1 (abitazioni di tipo signorile), A/8 (ville) e A/9 (castelli e palazzi di eminente pregio storico o artistico), seppur con una detrazione fissa di 200 euro.
   • Immobili concessi in comodato: La riduzione del 50% della base imponibile IMU è confermata per gli immobili concessi in comodato d’uso gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori o figli), a condizione che il comodante risieda e dimori abitualmente nello stesso Comune dell’immobile concesso e non possieda altri immobili ad uso abitativo in Italia (salvo l’abitazione principale).
   • Pensionati AIRE: È confermata la riduzione del 50% dell’IMU per un solo immobile posseduto da cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato (iscritti all’AIRE) e pensionati nel loro Paese di residenza, a condizione che l’immobile non sia locato o concesso in comodato.
   • Immobili inagibili/inabitabili: La riduzione del 50% della base imponibile è prevista per gli immobili dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, previo verifica delle condizioni da parte del Comune.
   • Immobili locati a canone concordato: Per le unità abitative locate a canone concordato, si applica una riduzione del 25% dell’aliquota stabilita dal Comune.
   • Terreni agricoli: Continuano ad essere esenti i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti e IAP, e quelli ubicati in determinate aree montane o di collina, oltre a quelli nei Comuni delle isole minori.
   • Immobili occupati abusivamente: Resta l’esenzione per gli immobili non utilizzabili né disponibili, per i quali sia stata presentata denuncia all’autorità giudiziaria per violazione di domicilio o invasione di terreni/edifici, o sia stata iniziata azione giudiziaria penale a seguito di occupazione abusiva.
5. Ravvedimento operoso: Il tasso di interesse legale da applicare in caso di ravvedimento operoso è pari al 2% annuo a partire dal 1° gennaio 2025.

Cosa aspettarsi per il futuro?

La riforma fiscale, con i suoi decreti attuativi, potrebbe portare ulteriori modifiche al sistema IMU dal 2026, con l’obiettivo di rendere il sistema più equo e aderente al reale valore degli immobili. Tuttavia, per il 2025, le basi di calcolo restano ancorate alla rendita catastale.

In sintesi, il 2025 introduce una maggiore chiarezza e uniformità nelle aliquote IMU grazie al nuovo prospetto obbligatorio per i Comuni, mantenendo la maggior parte delle esenzioni e riduzioni già note. I contribuenti sono invitati a verificare sempre le delibere del proprio Comune di riferimento per eventuali specifiche locali.

Sandro Martorano